상속순위 및 절차 최병석 변호사 검찰청민본법률사무소입니다.
사람의 생명은 언젠가 끝나지만 그 시기는 예측할 수 없습니다.
상속분쟁은 혈연관계로 맺어진 가장 가까운 인간관계를 말 그대로 파괴하는 가장 악랄한 분쟁 중 하나이다.
제가 어렸을 때 친하게 지냈던 형제자매들은 철천지 원수님들입니다.
왜냐하면 우리는 결국 나쁜 관계를 맺게 될 수도 있기 때문입니다.
따라서 이러한 상황을 미리 방지하기 위해 많은 사람들이 살아 있는 동안 자산 처분을 준비하고 있습니다.
최근 저희 사무실을 방문하시는 많은 분들이 상속과 증여 중 어느 쪽을 선택하는 것이 좋은지 문의해 주셔서 오늘 이 글을 준비했습니다.
상속 재산의 분할
상속인이 확인되면 이제 재산 분할 방법을 결정할 차례입니다.
이 절차는 상속인 간의 합의나 법적 절차를 통해 이루어집니다.
합의에 의한 분할: 상속인 간의 합의가 이루어지면 그에 따라 재산을 분할할 수 있습니다.
법적 절차: 합의가 이루어지지 않으면 법적 절차를 통해 재산을 분할합니다.
이때 전문가의 도움을 받거나 법원에 상속분할을 요청할 수 있습니다.
상속과 관련된 절차와 계산에 대해 살펴보았는데, 이 과정에서 몇 가지 염두에 두어야 할 사항이 있습니다.
문서화: 상속과 관련된 모든 문서는 정확하게 설명되고 보관되어야 합니다.
잘못된 정보나 누락된 문서는 나중에 큰 문제를 일으킬 수 있습니다.
전문가 상담: 어려운 상속 문제나 재산 평가에 대해서는 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.
납세기한 : 상속세 납부기한을 놓치지 않도록 주의하세요. 기한을 놓치면 벌금이 부과될 수 있습니다.
적립금 산정시 보험료 지급액이 특별이익으로 간주되나요?
피상속인이 자신을 보험자로 지정하고 공동상속인이 아닌 제3자를 수익자로 지정하여 생명보험계약을 체결하거나, 수익자를 제3자로 변경하여 보험회사에 보험료를 납부하는 경우 제3자가 사망해 제3자가 생명보험금을 받은 경우, 이는 고인이 보험수익자인 제3자에게 증여한 것으로, 적립금 산정을 위한 기본재산에 포함된다고 대법원은 판단했다.
다만, 제3자에 대한 증여이므로 민법 제1114조에 따라 제3자에 대한 보험수익자의 지정 또는 변경이 상속개시일로부터 1년 이내에 이루어졌거나, 이를 알고 이루어진 경우 유보권 보유자에게 손해가 가해지는 시점의 양 당사자. 네, 적립금 산정을 위한 기본재산에 증여가 포함되어 있는 것을 확인했습니다.
상속세 계산
상속을 받으면 그에 따른 상속세가 부과됩니다.
상속세는 상속받은 재산의 가치에 따라 달라지며, 계산 절차는 다음과 같습니다.
재산 가치 평가: 먼저, 상속받은 재산의 가치를 평가합니다.
여기에는 부동산, 차량, 현금 등 모든 것이 포함됩니다.
세율 적용: 평가된 부동산 가치를 기준으로 적용 가능한 세율을 찾으세요. 세율은 국세청에서 정한 표를 참조하시기 바랍니다.
세금 계산: 평가된 부동산 가치에 세율을 적용하여 최종 납부 세액을 계산합니다.
예를 들어 상속재산이 1억원이고 세율이 10이라면 상속세는 1억원×101000만원이다.
상속인이 될 때
상속의 1순위 직계비속이나 3선 형제자매가 상속개시 전에 사망하거나 결격사유가 발생한 경우 직계비속이 있는 경우에는 대체 상속을 인정하고, 그 배우자는 상속을 인정합니다.
상속 개시 전에 사망하거나 자격을 상실한 자도 모든 권리를 받습니다.
이 경우 상속인과 같은 순서로 공동상속자가 되며, 직계비속이 없으면 단독상속인이 됩니다.
이러한 종류의 상속인의 상속 지분은 사망했거나 자격을 상실한 사람의 상속 지분으로 제한됩니다.
상속인이 여럿일 경우 상속분은 균등하게 나누어지며, 배우자의 경우 직계비속의 상속분에 50을 가산합니다.
예를 들어, 이 경우 상속비율을 고려하면 다음과 같습니다.
공동주택 상속공제의 목적은 1세대 1주택 실소비자의 상속세 부담을 완화할 뿐만 아니라 상속인의 주거안정을 도모하는 데 있다.
상속받은 주택의 지분이 소수에 불과하여 피상속인이 독립적인 소유권을 행사할 수 없는 현실에도 불구하고 단지 소수의 지분을 상속받았다는 이유로 공동주택 상속공제 적용을 배제하는 것은 옳지 않습니다.
자신의 의지와는 별도로 상속받은 주택을 소유합니다.
아니다.
이는 상속인이 부득이한 사유로 주거안정을 상실하게 되는 결과를 가져오며, 이는 공동주택 상속공제 취지에 어긋나는 결과를 낳게 됩니다.
이런 점에서 이번 개정은 납세자의 현실을 한 단계 더 가까이 다가간 합리적인 개정이다.
자주 묻는 질문
상속 재산의 분할
상속인이 확인되면 이제 재산 분할 방법을 결정할 차례입니다.
자세한 내용은 본문을 참고해주세요.
적립금 산정시 보험금은 특별수입에 포함됩니다.
피상속인이 자신을 보험자로 지정하고 공동상속인이 아닌 제3자를 수익자로 지정하여 생명보험계약을 체결하거나, 수익자를 제3자로 변경하여 보험회사에 보험료를 납부하는 경우 자세한 내용은 본문을 참고해주세요.
상속세 계산
상속을 받으면 그에 따른 상속세가 부과됩니다.
자세한 내용은 본문을 참고해주세요.